인보이스로 다퉜습니다. 해결했으니 소개합니다｜세무사 감수

인보이스 제도의 경과조치

인보이스 제도의 경과조치란 면세사업자 등 인보이스를 발행할 수 없는 상대로부터의 매입이라도 소비세 상당액의 일정 비율을 매입세액공제할 수 있는 기간 한정 구조입니다. 2026년 9월 말까지는 80%, 이후 70%·50%·30%로 단계적으로 축소되어 2031년 10월에 종료됩니다.

일본의 인보이스 제도(적격청구서 제도)로 클라이언트와 다퉜습니다. 내용은 다음과 같습니다.

다툰 내용
・면세사업자는 소비세를 청구할 수 없다
・청구서에 소비세 표기를 해서는 안 된다

결론, 위와 같다고 합니다. 그러나 세무사의 의견을 바탕으로 해결했습니다. 이 경험을 시간순으로 소개합니다.

면세사업자인 저는 인보이스 제도로 상당히 지쳤습니다. 앞으로 트러블이 없도록 기초 지식과 대화 내용을 공유합니다. ※일본에서 프리랜서·개인사업자로 활동하는 분을 위한 내용입니다.

✓글의 내용

• 인보이스로 손해 보지 않기 위한 지식
• 면세사업자와 발주자가 서로 손해 보지 않는 방법
• 면세사업자가 인보이스로 다투지 않는 방법: 템플릿

※이 글은 2023년 11월의 체험담입니다. 이후 세제 개정으로 경과조치 일정이 바뀌었기 때문에 2026년 7월 시점의 최신 정보를 글 후반에 추가했습니다.

면세사업자가 인보이스 제도로 손해 보지 않기 위한 지식

전문 용어 없이 해설합니다. 인보이스 등록자(발주 측)와 면세사업자(수주 측)의 거래에 시점을 두고 씁니다. 결론은 이 3줄입니다.

• 소비세 10%를 그대로 청구한다→발주 측이 손해
• 소비세 10%를 통째로 할인한다→면세사업자가 손해
• 10% 중 2할만 할인한다→서로 손해 없음(계산 툴 있음. ※경과조치 80% 기간 중)

패턴 1: 소비세 10%를 그대로 청구하는 경우→발주 측이 손해

인보이스 제도에서는 인보이스(적격청구서)가 없는 지불의 소비세분을 발주 측이 “매입세액공제”로 차감할 수 없게 되었습니다. 면세사업자는 인보이스를 발행할 수 없으므로, 발주 측이 면세사업자에게 낸 소비세 10%는 세무상 “소비세”가 아니라 상품 대금의 일부로 취급됩니다.

• 인보이스 이전: 상품 대금＋세금. 세금분은 발주 측이 나중에 차감할 수 있으므로 실질 부담 없음
• 인보이스 이후: 상품 대금＋세금. 차감할 수 없으므로 세금분이 그대로 발주 측 부담(※경과조치로 80%만 차감 가능)

즉 면세사업자와의 거래에서 소비세 10%를 그대로 내면 발주 측은 면세사업자와 국가에 소비세를 두 번 내는 셈이 됩니다. 공제할 수 없는 만큼 발주 측이 손해를 봅니다.

패턴 2: 소비세 10%를 통째로 할인하는 경우→면세사업자가 손해

반대로 소비세 10%를 통째로 할인하면 이번에는 면세사업자만 손해를 봅니다. 이유는 매입세액공제의 경과조치 때문입니다. 10,000엔의 상품 가격으로 구체적인 예를 들어 보겠습니다.

• 상품: 10,000엔의 경우
• 세 10%를 할인: 청구는 10,000엔(실질 이 금액이 세 포함)
• 세금 포함 10,000엔 중 소비세는 909엔. 그 80%＝727엔을 발주 측이 공제 가능(경과조치)
• 발주 측의 실질 부담액: 9,273엔

또 어느 세무사 사무소의 글에서도 다음과 같이 표기되어 있습니다.

면세사업자에게는 소비세를 내지 않습니다!!
경과조치를 적용할 수 있는 기간은 합계 6년간. 처음 3년간(2023년 10월 1일〜2026년 9월 30일)은 매입세액 상당액의 80%, 그 후 다시 3년간(2026년 10월 1일〜2029년 9월 30일)은 50%로 되어 있다.

고객 A사는 요코하마 세무사법인에 지급하는 월 500,000엔의 고문료에 10／110(소비세율·지방소비세 포함)을 곱한 소비세 상당액 45,454엔에 80%를 곱한 36,363엔을 다른 예수 소비세에서 공제할 수 있게 된다.

어라? 이건 뭐지! 월 고문료를 500,000엔으로 했는데도 A사에서는 지급한 고문료가 463,637엔·가지급 소비세 상당 36,363엔이 되어 있지 않은가. 어느새 할인이 되어 있다···?

※인용 중의 기간·비율은 집필 당시의 일정입니다. 2026년 세제 개정으로 바뀌었습니다(글 후반의 추가에서 해설합니다).

이처럼 면세사업자가 소비세분을 할인했는데 발주 측은 추가로 소비세를 공제할 수 있다는 이상한 일이 일어납니다. 10% 할인하면 발주 측 부담액은 내려가고 면세사업자는 손해를 봅니다.

패턴 3: 면세사업자·발주자 서로 손해 보지 않는 방법

경과조치 기간 중에는 서로 손해 보지 않게 조정할 수 있습니다. 방법은 심플하게, 면세사업자가 소비세 10% 중 “발주 측이 공제할 수 없는 만큼”만 할인합니다. 경과조치 80% 기간이라면 10% 중 20%의 할인입니다.

당사에서 2026년 세제 개정(70% 공제)에 대응한 계산 툴을 만들었습니다.

인보이스 경과조치 계산 툴(무료·2026년 개정 대응)(일본어)

거래 금액을 입력하기만 하면 “면세사업자와 거래해도 인보이스 등록자와 거래해도 발주 측의 부담액이 같아지는” 할인 후 금액을 계산해 줍니다.

서로 손해 보지 않는다고 했지만 실질적으로 인보이스 제도 이전보다 면세사업자의 수입은 줄어듭니다. 경과조치가 축소될 때마다 부담이 늘고, 종료되면 10% 통째의 부담이 됩니다.

경과조치에 따라 앞으로의 대응이 달라진다

경과조치란 간단히 말해 면세사업자에게 발주해도 소비세분의 일부를 공제할 수 있는 구조입니다. 예: 10,000엔의 10%＝1,000엔. 80% 공제 기간이라면 1,000엔의 80%＝800엔을 발주 측이 공제할 수 있습니다.

집필 당시(2023년)의 일정은 “2026년 9월 말까지 80%→2029년 9월 말까지 50%→종료” 예정이었습니다. 이 예정이 2026년 세제 개정으로 바뀌었습니다. 최신 내용은 다음 추가를 봐 주세요.

【2026년 7월 추가】경과조치는 “2년 연장·단계 세분화”로 바뀌었습니다

이 글을 쓰고 약 3년, 상황이 움직였으므로 추가합니다(2026년 7월 시점. 일본 국세청 공표 정보 기반).

• 80% 공제는 예정대로 2026년 9월 30일까지
• 2026년 10월 1일부터 50%로 반감될 예정이었지만 세제 개정으로 “70%”로 완화되었습니다
• 새 일정: 80%(〜2026년 9월)→70%(〜2028년 9월)→50%(〜2030년 9월)→30%(〜2031년 9월)→종료(2031년 10월〜). 당초 예정보다 2년 연장
• 다만 같은 면세사업자로부터의 매입이 연 1억 엔을 넘는 부분은 경과조치 대상 외가 되었습니다(2026년 10월〜)

이에 맞춰 “서로 손해 보지 않는 할인”의 폭도 바뀝니다. 2026년 10월부터는 “10% 중 20%”→“10% 중 30%”의 할인이 기준이 됩니다(발주 측이 공제할 수 없는 몫이 30%가 되기 때문입니다).

또 면세사업자에서 인보이스 등록으로 전환한 사람을 위한 “2할 특례”(매출 소비세의 2할만 납부하면 되는 특례)는 개인사업자의 경우 2026년분까지입니다. 대신 2027년·2028년분에는 “3할 특례”가 신설되었습니다. 등록할지 망설이는 분은 이 부분도 판단 재료가 됩니다.

면세사업자가 인보이스로 다투지 않는 방법: 템플릿

제가 매번 보내는 문장은 다음과 같습니다.

• 청구서는 이쪽으로 부탁드립니다. 이 청구서는 세무사 감수 하에 계약 금액 이상의 부담이 나오지 않도록 작성했습니다. 또한 “소비세” 표기를 “기술료”로 변환했지만 합계 금액·공제액 등은 변하지 않도록 대응하기 위한 것입니다. 계산에는 아래 툴을 사용해 인보이스 등록자와의 거래와 부담액이 같아지도록 상품액을 할인·조정하고 있습니다. ＞https://www.webharu.com/tools/invoice-calculator(일본어)

위는 세무사의 지시로 작성한 문장입니다. 세세한 문맥과 말투는 각자의 상황과 어조에 맞게 조정합시다. “세 구분 8%·10%를 명기하는 편이 좋다”는 의견에도 저는 대체로 찬성합니다. 다만 이번 거래처의 세무사가 위 방법이 좋다고 해서 맞췄습니다.

덧붙여 “세 구분 8%·10%를 명기하는 편이 좋다”는 생각은 매우 옳습니다. 경과조치의 적용 조건에 “세 구분 표기”가 포함되어 있기 때문입니다. 다만 애초에 세금을 표기하지 않으면 관계없이 경과조치로 공제할 수 있습니다. 그것을 위한 기술료 변환입니다.

세무사에 따라 인보이스 해석에 차이가 있다는 것도 알게 되었습니다. 당사는 인보이스는 조금 지켜보는 중입니다.

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