일본의 인보이스 제도로 다퉜습니다. 내용은 다음과 같습니다.
인보이스 관련으로 클라이언트와 다퉜습니다. 하지만 해결했으므로 있었던 일을 공유합니다.
다툰 내용
· 면세사업자는 소비세를 청구할 수 없다
· 청구서에 소비세 표기를 해서는 안 된다결론적으로 위와 같다고 합니다.
하지만 세무사님의 의견을 바탕으로 해결했습니다. 이 경험을 시간순으로 소개합니다.
면세사업자인 저는 인보이스 제도(일본의 소비세 적격청구서 제도)로 상당히 지쳤습니다. 앞으로 트러블이 생기지 않도록 기초 지식과 대화 내용을 공유합니다. 면세사업자인 분은 이 글의 내용만 기억해 두면 손해 보지 않도록 써 가겠습니다.
✓글의 내용
- 인보이스로 손해 보지 않기 위한 지식
- 면세사업자와 발주자가 서로 손해 보지 않는 방법
- 면세사업자가 인보이스로 다투지 않는 방법: 템플릿
※이 글은 2023년 11월의 체험담입니다. 이후의 세제 개정으로 경과조치 일정이 바뀌었기 때문에 2026년 7월 시점의 최신 정보를 글 후반에 추가했습니다.
이 글의 요점
- 인보이스 제도의 경과조치란?
- 인보이스 제도의 경과조치란, 면세사업자 등 인보이스를 발행할 수 없는 상대로부터의 매입이라도 소비세 상당액의 일정 비율을 매입세액공제할 수 있는 기간 한정 구조입니다. 2026년 9월 말까지는 80%, 이후 70%·50%·30%로 단계적으로 축소되어 2031년 10월에 종료됩니다.
목차
면세사업자가 인보이스 제도로 손해 보지 않기 위한 지식
면세사업자가 손해 보지 않기 위한 지식을 전문 용어 없이 해설합니다. 아래에서는 인보이스 등록자(발주 측)와 면세사업자(수주 측)의 거래에 초점을 두고 써 가겠습니다. 결론은 이 3줄입니다.
- 소비세 10%를 그대로 청구한다 → 발주 측이 손해를 본다
- 소비세 10%를 통째로 할인한다 → 면세사업자가 손해를 본다
- 10% 중 2할만 할인한다 → 서로 손해가 없다(계산 툴 있음. ※경과조치 80% 기간 중)
왜 그렇게 되는지 두 가지 패턴으로 설명합니다.
패턴 1: 소비세 10%를 그대로 청구하는 경우 → 발주 측이 손해
발주 측이 손해를 보는 이유
인보이스 제도에서는 인보이스(적격청구서)가 없는 지급의 소비세분을 발주 측이 “매입세액공제”로 차감할 수 없게 되었습니다. 면세사업자는 인보이스를 발행할 수 없으므로, 발주 측이 면세사업자에게 낸 소비세 10%는 세무상 “소비세”가 아니라 상품 대금의 일부로 취급됩니다.
제가 이해한 이미지는 다음과 같습니다.
- 인보이스 이전: 상품 대금＋세금. 세금분은 발주 측이 나중에 차감할 수 있으므로 실질 부담 없음
- 인보이스 이후: 상품 대금＋세금. 차감할 수 없으므로 세금분이 그대로 발주 측의 부담이 됨(※경과조치로 8할만 차감 가능)
즉 면세사업자와의 거래에서 소비세 10%를 그대로 내면, 발주 측은 면세사업자와 국가에 소비세를 두 번 내는 듯한 형태가 됩니다. 공제할 수 없는 만큼 발주 측이 손해를 봅니다.
패턴 2: 소비세 10%를 통째로 할인하는 경우 → 면세사업자가 손해
면세사업자가 손해를 보고 발주 측은 이득을 보는 이유
반대로 소비세 10%를 통째로 할인하면 이번에는 면세사업자만 손해를 봅니다. 이유는 매입세액공제의 경과조치 때문입니다. 용어는 외우지 않아도 됩니다. 상품 가격 10,000엔으로 구체적인 예를 만들어 보겠습니다.
- 상품: 10,000엔인 경우
- 세금 10%를 할인: 청구는 10,000엔(실질적으로 이 금액이 세금 포함 금액이 됨)
- 세금 포함 10,000엔 중 소비세는 909엔. 그 80%＝727엔을 발주 측은 공제할 수 있음(경과조치)
- 발주 측의 실질 부담액: 9,273엔
이처럼 면세사업자가 소비세분을 할인했을 텐데도 발주 측은 거기에 더해 소비세를 공제할 수 있는 이상한 일이 일어납니다. 또 어느 세무사 사무소의 글에도 다음과 같이 적혀 있습니다.
면세사업자에게는 소비세를 지불하지 않습니다!!
경과조치를 적용할 수 있는 기간은 합계 6년. 처음 3년간(레이와 5년 10월 1일부터 레이와 8년 9월 30일까지)은 매입세액 상당액의 80%, 이후 다시 3년간(레이와 8년 10월 1일부터 레이와 11년 9월 30일까지)은 50%로 정해져 있다.고객 A사는 요코하마 세무사법인에 지불하는 월 500,000엔의 고문료에 10/110(소비세율·지방소비세 포함)을 곱한 소비세 상당액 45,454엔에 80%를 곱한 36,363엔을 다른 받아 둔 소비세에서 공제할 수 있게 된다. (소비세법 부칙 22①23①)
응? 이게 뭐지! 월 고문료를 500,000엔으로 했는데도, A사에서는 지불한 고문료가 463,637엔·가지급 소비세 상당 36,363엔으로 되어 있지 않은가. 어느새 할인이 되어 있다…?
※인용 중의 기간·비율은 집필 당시의 일정입니다. 2026년 세제 개정으로 바뀌었습니다(글 후반의 추가 내용에서 해설합니다).
이처럼 10%를 할인하면 발주 측의 부담액은 내려가고 면세사업자는 손해를 봅니다.
“손해”“이득”이라는 표현이 맞는지는 차치하고, 10% 소비세의 유무에 따라 어느 한쪽이 부담을 지는 형태가 됩니다. 그럼 중간을 취해 서로 손해 보지 않는 방법을 알아봅시다.
패턴 3: 면세사업자와 발주자가 서로 손해 보지 않는 방법
위의 두 패턴에서는 어느 한쪽이 부담을 지는 형태였지만, 경과조치 기간에는 서로 손해 보지 않도록 조정할 수 있습니다. 방법은 간단하며, 면세사업자가 소비세 10% 중 “발주 측이 공제할 수 없는 분”만 할인합니다. 경과조치 80% 기간이라면 10% 중 2할의 할인입니다.
아래 툴을 사용해 봅시다. 이 사이트에서 2026년 세제 개정(70% 공제)에 대응한 계산 툴을 만들었습니다.
인보이스 경과조치 계산 툴(무료·2026년 개정 대응)
참고: 외부 할인 계산 툴(2026년 7월 시점에는 개정 전 일정 그대로)
이 툴은 거래 금액을 입력하기만 하면 “면세사업자와 거래해도, 인보이스 등록자와 거래해도 발주 측의 부담액이 바뀌지 않는” 할인 후 금액을 계산해 줍니다. 간단한 이미지는 다음과 같습니다.
- 면세사업자에게 발주할 때 공제할 수 없는 여분의 금액만 할인한다
- 발주 측의 실질 부담액이 “인보이스 등록자와의 거래”와 같아진다
이 다소 복잡한 계산을 한 번에 해 주는 것이 위의 툴입니다. 저는 이 툴을 사용해 “인보이스 등록자와 같은 부담입니다”라고 거래처에 어필하고 있습니다.
서로 손해가 없다고 했지만, 실질적으로는 인보이스 제도 이전보다 면세사업자의 수입은 줄어듭니다. 지금은 10% 소비세 중 2할의 부담이지만, 경과조치가 축소될 때마다 부담은 늘어나고, 종료되면 10% 전액의 부담(＝10% 할인이 필수)이 됩니다. 그래서 경과조치가 끝나면 인보이스 등록은 사실상 필수가 되고, 세금은 너무 비싸고 번거롭기 때문에 저는 그 전에 해외 법인을 만들 생각입니다.
(2026년 추가: 해외 법인 구상은 집필 당시의 것입니다. 현재는 일본 미야기현 시오가마시를 거점으로 주식회사 Webharu로서 웹 제작·AI 개발을 하고 있습니다)
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경과조치에 따라 앞으로의 대응이 달라진다
경과조치란 간단히 말하면, 면세사업자에게 발주해도 소비세분의 일부를 공제할 수 있는 구조입니다.
예: 10,000엔의 10%＝1,000엔. 80% 공제 기간이라면 1,000엔의 80%＝800엔을 발주 측이 공제할 수 있습니다.
집필 당시(2023년)의 일정은 “2026년 9월 말까지 80% → 2029년 9월 말까지 50% → 종료” 예정이었습니다. 이 예정이 2026년 세제 개정으로 바뀌었습니다. 최신 내용은 다음 추가 내용을 봐 주세요.
【2026년 7월 추가】경과조치는 “2년 연장·단계 세분화”로 바뀌었습니다
이 글을 쓰고 약 3년, 상황이 바뀌었기에 추가합니다(2026년 7월 시점. 일본 국세청의 공표 정보와 여러 세무사 사무소의 해설에 근거합니다).
- 80% 공제는 예정대로 2026년 9월 30일까지. 이 추가 시점에서 약 2개월 반 남았습니다
- 2026년 10월 1일부터는 50%로 반감될 예정이었지만, 레이와 8년도 세제 개정으로 “70%”로 완화되었습니다
- 새 일정: 80%(~2026년 9월) → 70%(~2028년 9월) → 50%(~2030년 9월) → 30%(~2031년 9월) → 종료(2031년 10월~). 당초 예정보다 2년 연장입니다
- 다만 같은 면세사업자로부터의 매입이 연 1억 엔을 넘는 부분은 경과조치 대상에서 제외되었습니다(2026년 10월~). 프리랜서의 통상적인 거래로는 거의 닿지 않는 금액입니다
이에 맞춰 이 글에서 소개한 “서로 손해 보지 않는 할인”의 폭도 바뀝니다. 2026년 10월부터는 “10% 중 2할” → “10% 중 3할”의 할인이 기준이 됩니다(발주 측이 공제할 수 없는 분이 3할이 되기 때문).
이에 맞춰 2026년 개정 일정에 대응한 계산 툴을 이 사이트에서 공개했습니다. 세금 포함 금액을 넣기만 하면 공제액·부담 증가·서로 손해 보지 않는 할인액까지 자동 계산할 수 있습니다. → 인보이스 경과조치 계산 툴(무료)
또한 면세사업자에서 인보이스 등록으로 전환한 사람을 위한 “2할 특례”(매출 소비세의 2할만 납부하면 되는 특례)는 개인사업자의 경우 2026년분까지입니다. 대신 2027년·2028년분에는 “3할 특례”가 신설되었습니다. 등록할지 망설이는 분은 이런 점도 판단 재료가 됩니다.
면세사업자가 인보이스로 다투지 않는 방법: 템플릿
제가 매번 보내는 문장은 다음과 같습니다.
- 청구서는 이것으로 부탁드립니다. 이 청구서는 세무사님의 감수 아래 계약 금액 이상의 부담이 생기지 않도록 작성했습니다. 또한 “소비세”라는 표기를 “기술료”로 바꿨지만, 합계 금액·공제액 등은 바뀌지 않도록 대응하기 위한 것입니다. 계산에는 아래 툴을 사용하여, 인보이스 등록자와의 거래와 부담액이 달라지지 않도록 상품 금액을 할인해 조정하고 있습니다. ＞https://www.webharu.com/tools/invoice-calculator
위 문장은 세무사님의 말을 듣고 작성한 것입니다. 세세한 문맥이나 말투는 각자의 온도감에 맞게 바꿉시다. 이 중 다음 한 문장에 대해서입니다.
- 또한 “소비세”라는 표기를 “기술료”로 바꿨지만, 합계 금액·공제액 등은 바뀌지 않도록 대응하기 위한 것입니다.
이 부분에 관해 트위터에서는 다소 반대 의견이 나왔습니다. 이유는 “소비세는 청구할 수 있다”, “세율 구분 8%, 10%를 명기하는 편이 좋다”는 내용입니다. 이는 저도 대체로 찬성합니다. 하지만 이번 거래 상대의 세무사님이 위의 방법이 좋다고 했기 때문에 그에 맞췄습니다.
참고로 “세율 구분 8%, 10%를 명기하는 편이 좋다”는 생각은 아주 옳습니다. 이유는 경과조치의 적용 조건에 “세율 구분 표기”가 포함되어 있기 때문입니다. 하지만 애초에 세금을 표기하지 않으면 상관없이 경과조치로 공제할 수 있습니다. 그것을 위한 기술료 변환입니다.
또 트위터에서 얻은 의견으로, 세무사에 따라 인보이스 해석에 차이가 있다는 것을 알았습니다. 저희는 인보이스는 조금 지켜보는 중입니다. 언젠가 해외로 사업장을 옮길 예정입니다. 관심 있는 분은 뉴스레터 구독을 해 보세요. 가끔 발송하고 있습니다.
(2026년 추가: 위의 해외 이전 예정은 집필 당시의 것입니다. 이후 방침을 바꿔, 현재는 일본 미야기현 시오가마시에서 주식회사 Webharu로 법인화했습니다)
【2026년 8월 추가】공제 80% 기간은 2026년 9월 30일까지입니다
인보이스 경과조치의 공제 비율은 2026년 10월 1일에 80% → 70%로 바뀝니다(레이와 8년도 세제 개정). 전환 후의 할인 조정이나 청구서 작성법은 2026년 10월 인보이스 경과조치 80%→70% 전환 해설 글에 정리했습니다.
제작 실적
자주 묻는 질문
면세사업자는 소비세를 청구할 수 없나요?
청구 자체가 금지된 것은 아닙니다. 다만 인보이스가 없으면 발주 측은 매입세액공제를 전액 받을 수 없고(경과조치로 일부만 공제 가능), 10%를 그대로 청구하면 발주 측의 부담이 늘어나기 때문에 다툼의 원인이 됩니다.
경과조치는 언제까지 계속되나요? (2026년 7월 시점)
80% 공제는 2026년 9월 30일까지입니다. 2026년 10월부터는 세제 개정으로 70%가 되고, 이후 50%(~2030년 9월), 30%(~2031년 9월)로 단계적으로 축소되어 2031년 10월에 종료됩니다.
서로 손해 보지 않는 할인 폭은 어느 정도인가요?
발주 측이 공제할 수 없는 분만 할인합니다. 80% 공제 기간에는 소비세 10% 중 2할, 2026년 10월부터는 3할이 기준입니다. 이 사이트의 계산 툴(/tools/invoice-calculator)을 사용하면 거래 금액으로 자동 계산할 수 있습니다.
청구서의 소비세를 “기술료”로 표기해도 문제없나요?
이번 거래처 세무사의 방침에 맞춘 작성법으로, 합계 금액이나 공제액이 바뀌지 않도록 하기 위한 것입니다. “세율 구분을 명기하는 편이 좋다”는 의견에도 필자는 대체로 찬성하므로, 세세한 문구는 각자의 온도감에 맞게 조정해 주세요.
면세사업자에서 인보이스 등록을 한 경우의 특례가 있나요?
“2할 특례”(매출 소비세의 2할만 납부하면 되는 특례)를 개인사업자는 2026년분까지 사용할 수 있습니다. 대신 2027년·2028년분에는 “3할 특례”가 신설되어 있어, 등록할지 망설이는 분의 판단 재료가 됩니다.
